Common Reporting Standard (CRS)

Общий стандарт отчетности (CRS)

Определение

Общий стандарт отчетности (CRS) — это международный стандарт для автоматического обмена информацией о финансовых счетах между правительствами с целью борьбы с уклонением от уплаты налогов. Разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2014 году, CRS направлен на повышение прозрачности в глобальной финансовой системе, требуя от финансовых учреждений предоставления информации о держателях иностранных счетов в соответствующие налоговые органы.

Цель

Основная цель CRS — облегчить обмен финансовой информацией между странами, что позволяет налоговым органам выявлять физических и юридических лиц, которые могут уклоняться от уплаты налогов через офшорные счета. Содействуя прозрачности, CRS помогает обеспечить уплату налогов налогоплательщиками в соответствии с их доходами и активами, тем самым способствуя более справедливым налоговым системам в глобальном масштабе.

Ключевые особенности

CRS включает несколько ключевых особенностей, таких как:

• Автоматический обмен информацией (AEOI): Финансовые учреждения обязаны автоматически сообщать информацию о держателях иностранных счетов своим местным налоговым органам, которые затем обмениваются этой информацией с налоговыми органами других участвующих юрисдикций.
• Стандартизированное отчетность: CRS предоставляет стандартизированную структуру для отчетности, которая включает конкретные поля данных, такие как идентификация держателя счета, остатки на счетах и суммы платежей.
• Процедуры должной осмотрительности: Финансовые учреждения должны внедрять надежные процедуры должной осмотрительности для выявления и отчетности по счетам, принадлежащим нерезидентам, что обеспечивает точность и полноту собранной информации.

Реализация

Реализация CRS требует от стран принятия законодательства, соответствующего стандарту. Это включает в себя интеграцию CRS в национальные законы, установление рамок отчетности и обеспечение того, чтобы финансовые учреждения были готовы соблюдать новые требования. ОЭСР предоставляет рекомендации и поддержку юрисдикциям в процессе реализации, включая шаблоны и лучшие практики.

Требования к отчетности

В соответствии с CRS финансовые учреждения должны сообщать информацию о счетах, принадлежащих нерезидентам, что обычно включает:

• Имя, адрес и налоговый идентификационный номер (TIN) держателя счета.
• Номер счета и остаток на счете.
• Любые доходы, полученные от счета, такие как проценты или дивиденды.

Финансовые учреждения должны ежегодно предоставлять эту информацию своему местному налоговому органу, который затем обменивается данными с другими участвующими юрисдикциями.

Участвующие юрисдикции

На октябрь 2023 года более 100 юрисдикций обязались соблюдать CRS, включая многие из крупнейших экономик мира. Участвующие юрисдикции отвечают за реализацию CRS и обеспечение соблюдения своих финансовыми учреждениями обязательств по отчетности. Список участвующих юрисдикций продолжает развиваться, поскольку все больше стран принимают стандарт.

Влияние на финансовые учреждения

Реализация CRS имеет значительные последствия для финансовых учреждений. Им необходимо инвестировать в системы и процессы для выявления подлежащих отчетности счетов, обучать сотрудников требованиям соблюдения и обеспечивать безопасность данных. Несоблюдение может привести к репутационным рискам и операционным проблемам, что делает критически важным для учреждений приоритизировать соблюдение CRS.

Обязанности по соблюдению

Финансовые учреждения имеют конкретные обязанности по соблюдению в соответствии с CRS, которые включают:

• Проведение должной осмотрительности для выявления подлежащих отчетности счетов.
• Ведение точных записей информации о держателях счетов.
• Своевременное предоставление соответствующей информации местному налоговому органу.
• Внедрение внутренних контролей и процедур для обеспечения соблюдения требований CRS.

Штрафы за несоблюдение

Несоблюдение CRS может привести к серьезным штрафам для финансовых учреждений. К ним могут относиться:

• Штрафы, налагаемые налоговыми органами.
• Увеличенный контроль и аудиты со стороны регуляторов.
• Потенциальный ущерб репутации, который может повлиять на доверие клиентов и бизнес-операции.

В некоторых юрисдикциях несоблюдение также может привести к уголовным обвинениям за умышленное уклонение от уплаты налогов.

Связанные нормативные акты

CRS тесно связан с другими международными инициативами по соблюдению налогового законодательства, такими как Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA) в Соединенных Штатах. В то время как FATCA специально нацелена на американских налогоплательщиков с иностранными счетами, CRS охватывает более широкий спектр международных налоговых вопросов. Кроме того, инициатива ОЭСР по размыванию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS) дополняет CRS, нацеливаясь на стратегии уклонения от уплаты налогов, которые используют пробелы и несоответствия в налоговых правилах.

Часто задаваемые вопросы

В: Какие типы счетов охватываются CRS?
О: CRS применяется к различным типам финансовых счетов, включая банковские счета, депозитарные счета и определенные инвестиционные счета.

В: Кто отвечает за отчетность в рамках CRS?
О: Финансовые учреждения, такие как банки и инвестиционные компании, отвечают за предоставление информации о держателях иностранных счетов своим местным налоговым органам.

В: Как часто финансовые учреждения должны отчитываться в рамках CRS?
О: Финансовые учреждения, как правило, обязаны отчитываться ежегодно, с конкретными сроками, варьирующимися в зависимости от юрисдикции.

В: Что произойдет, если юрисдикция не реализует CRS?
О: Юрисдикции, которые не реализуют CRS, могут столкнуться с международным давлением и потенциальными санкциями со стороны других стран, что может повлиять на их финансовые системы и глобальный статус.

В: Могут ли физические лица обжаловать информацию, представленную в рамках CRS?
О: Физические лица могут иметь право на обжалование или оспаривание точности представленной информации в зависимости от законов и нормативных актов их юрисдикции.