FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
US law mandating foreign financial institutions to share info on US-linked accounts.
Detailed Description
FATCA (قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية)
التعريف
قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) هو قانون اتحادي أمريكي تم إقراره في عام 2010 يهدف إلى مكافحة التهرب الضريبي من قبل الأشخاص الأمريكيين الذين يمتلكون حسابات وأصول مالية أخرى في الخارج. يتطلب القانون من المؤسسات المالية الأجنبية (FFIs) الإبلاغ عن معلومات حول الحسابات المالية التي يمتلكها دافعو الضرائب الأمريكيون إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يمثل FATCA تحولًا كبيرًا في نهج الحكومة الأمريكية تجاه الامتثال الضريبي الدولي، مع التركيز على الشفافية وتبادل المعلومات.
الغرض
الغرض الأساسي من FATCA هو زيادة الامتثال الضريبي بين المواطنين والمقيمين الأمريكيين الذين قد يخفون أصولًا في حسابات أجنبية لتجنب الضرائب الأمريكية. من خلال فرض الإبلاغ عن الحسابات المالية الأجنبية، يهدف FATCA إلى تقليل التهرب الضريبي وضمان وفاء دافعي الضرائب الأمريكيين بالتزاماتهم الضريبية. يسعى القانون أيضًا إلى تعزيز التعاون بين الولايات المتحدة والحكومات الأجنبية في معالجة قضايا الامتثال الضريبي.
الأحكام الرئيسية
يقدم FATCA عدة أحكام رئيسية تؤسس إطاره. أولاً، يتطلب من FFIs الدخول في اتفاقيات مع IRS للإبلاغ عن معلومات معينة حول الحسابات التي يمتلكها الأشخاص الأمريكيون. ثانيًا، يفرض ضريبة اقتطاع بنسبة 30% على بعض المدفوعات من المصدر الأمريكي المقدمة إلى FFIs التي لا تمتثل لمتطلبات الإبلاغ. ثالثًا، يُلزم FATCA دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يمتلكون حسابات مالية أجنبية تتجاوز عتبات معينة بالإبلاغ عن هذه الحسابات إلى IRS باستخدام النموذج 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة.
الأطراف المتأثرة
يؤثر FATCA على مجموعة واسعة من الأطراف، بما في ذلك المواطنين الأمريكيين والمقيمين والكيانات التي تمتلك أصولًا مالية أجنبية. بالإضافة إلى ذلك، يؤثر على المؤسسات المالية الأجنبية التي تحتفظ بحسابات لدافعي الضرائب الأمريكيين، حيث يجب عليها الامتثال لمتطلبات الإبلاغ التي تحددها IRS. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات مالية كبيرة، تؤثر على كل من حاملي الحسابات الأفراد والمؤسسات التي تخدمهم.
متطلبات الإبلاغ
بموجب FATCA، يُطلب من FFIs الإبلاغ عن معلومات مفصلة حول الحسابات التي يمتلكها الأشخاص الأمريكيون، بما في ذلك أرصدة الحسابات، ودخل الفوائد، والأرباح. يجب على دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات أجنبية أيضًا الإبلاغ عن أصولهم المالية الأجنبية إذا تجاوزت القيمة الإجمالية عتبات محددة، تختلف بناءً على حالة الإبلاغ والإقامة. يتم عادةً الإبلاغ سنويًا، وتُقدم المعلومات مباشرة إلى IRS.
العقوبات على عدم الامتثال
يفرض FATCA عقوبات صارمة على عدم الامتثال، سواء للأفراد أو المؤسسات المالية. قد يواجه دافعو الضرائب الأمريكيون الذين يفشلون في الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية عقوبة تصل إلى 10,000 دولار عن كل انتهاك، مع فرض عقوبات إضافية على الاستمرار في عدم الإبلاغ. بالنسبة لـ FFIs، تعتبر ضريبة الاقتطاع بنسبة 30% على المدفوعات من المصدر الأمريكي رادعًا كبيرًا ضد عدم الامتثال، حيث يمكن أن تؤثر بشكل كبير على إيراداتهم.
التأثير على المؤسسات المالية الأجنبية
كان لتنفيذ FATCA تأثير عميق على المؤسسات المالية الأجنبية. اضطر العديد من FFIs إلى استثمار موارد كبيرة للامتثال لمتطلبات الإبلاغ الخاصة بـ FATCA، بما في ذلك تحديث أنظمة الامتثال الخاصة بهم وتدريب الموظفين. اختارت بعض المؤسسات تقليل خدماتها للعملاء الأمريكيين أو الخروج من السوق الأمريكية تمامًا لتجنب التعقيدات والمخاطر المرتبطة بالامتثال لـ FATCA.
الاستثناءات
بينما يفرض FATCA متطلبات إبلاغ واسعة، توجد بعض الاستثناءات. على سبيل المثال، قد تُعفى الحسابات التي تمتلكها بعض الكيانات، مثل المنظمات الحكومية، والمنظمات الدولية، وبعض حسابات التقاعد، من الإبلاغ بموجب FATCA. بالإضافة إلى ذلك، قد تتأهل FFIs الصغيرة التي لديها عدد قليل من حاملي الحسابات الأمريكيين لمتطلبات امتثال مبسطة.
اللوائح ذات الصلة
يعد FATCA جزءًا من إطار أوسع من لوائح الامتثال الضريبي الدولي، بما في ذلك المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، الذي يهدف إلى تسهيل تبادل المعلومات المالية بين الدول بشكل تلقائي. لقد أثر تنفيذ FATCA على تطوير لوائح مماثلة في ولايات قضائية أخرى، مما أدى إلى جهد عالمي أكثر تنسيقًا لمكافحة التهرب الضريبي.
الآثار العالمية
الآثار العالمية لـ FATCA كبيرة، حيث دفعت العديد من الدول إلى تعزيز تدابير الامتثال الضريبي الخاصة بها والمشاركة في اتفاقيات تبادل المعلومات مع الولايات المتحدة. كما أثار القانون مناقشات حول السيادة والخصوصية، حيث أعربت بعض الدول عن مخاوفها بشأن مدى تطبيق القوانين الضريبية الأمريكية خارج الحدود. بشكل عام، أعاد FATCA تشكيل مشهد المالية الدولية، مما أدى إلى زيادة الشفافية ولكنه أيضًا أثار تحديات للأفراد والمؤسسات التي تتنقل في تعقيدات الضرائب عبر الحدود.