FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
US law mandating foreign financial institutions to share info on US-linked accounts.
Detailed Description
FATCA（海外账户税收合规法）
定义
海外账户税收合规法（FATCA）是美国于2010年颁布的一项联邦法律，旨在打击美国人士在海外持有账户和其他金融资产的逃税行为。该法要求外国金融机构（FFIs）向美国国税局（IRS）报告美国纳税人持有的金融账户信息。FATCA代表了美国政府在国际税收合规方面的重大转变，强调透明度和信息交换。
目的
FATCA的主要目的是提高美国公民和居民的税收合规性，防止他们在海外账户中隐藏资产以逃避美国税收。通过强制报告外国金融账户，FATCA旨在减少逃税行为，确保美国纳税人履行其税务义务。该法还旨在加强美国与外国政府在解决税收合规问题上的合作。
关键条款
FATCA引入了几个关键条款，建立了其框架。首先，它要求FFIs与IRS签订协议，报告有关美国人士持有的账户的某些信息。其次，对未遵守报告要求的FFIs所收到的某些美国来源支付征收30%的预扣税。第三，FATCA要求持有超过特定阈值的外国金融账户的美国纳税人使用8938表格（指定外国金融资产声明）向IRS报告这些账户。
受影响方
FATCA影响了广泛的群体，包括美国公民、居民和拥有外国金融资产的实体。此外，它还影响那些为美国纳税人维护账户的外国金融机构，因为它们必须遵守IRS规定的报告要求。未遵守可能导致严重的财务罚款，影响个人账户持有人和为其提供服务的机构。
报告要求
根据FATCA，FFIs必须报告有关美国人士持有的账户的详细信息，包括账户余额、利息收入和股息。拥有外国账户的美国纳税人也必须报告其外国金融资产，如果总价值超过特定阈值，阈值依据申报状态和居住地而异。报告通常按年度进行，信息直接提交给IRS。
不合规的处罚
FATCA对不合规行为施加严厉的处罚，针对个人和金融机构。未能报告外国账户的美国纳税人可能面临每次违规高达10,000美元的罚款，并且对于持续未报告的行为将有额外的处罚。对于FFIs而言，针对美国来源支付的30%预扣税是对不合规行为的重要威慑，因为这可能会显著影响其收入。
对外国金融机构的影响
FATCA的实施对外国金融机构产生了深远的影响。许多FFIs不得不投入大量资源以遵守FATCA的报告要求，包括更新合规系统和培训员工。一些机构选择限制对美国客户的服务或完全退出美国市场，以避免与FATCA合规相关的复杂性和风险。
免税条款
虽然FATCA施加了广泛的报告要求，但也存在某些免税条款。例如，某些实体（如政府组织、国际组织和某些退休账户）持有的账户可能免于FATCA报告。此外，拥有少量美国账户持有人的小型FFIs也可能符合简化合规要求的资格。
相关法规
FATCA是国际税收合规法规更广泛框架的一部分，包括经济合作与发展组织（OECD）的共同报告标准（CRS），旨在促进各国之间金融账户信息的自动交换。FATCA的实施影响了其他司法管辖区类似法规的发展，导致全球范围内更协调的打击逃税努力。
全球影响
FATCA的全球影响显著，因为它促使许多国家增强自身的税收合规措施，并与美国参与信息交换协议。该法还引发了关于主权和隐私的讨论，因为一些国家对美国税法的域外适用表示担忧。总体而言，FATCA重塑了国际金融的格局，促进了更大的透明度，但也为个人和机构在跨境税收的复杂性中带来了挑战。