Provision Coverage Ratio

نسبة تغطية المخصصات

التعريف

نسبة تغطية المخصصات (PCR) هي مقياس مالي يُستخدم بشكل أساسي في قطاعات البنوك والتمويل لتقييم كفاية مخصصات البنك لخسائر القروض المحتملة. تشير إلى النسبة المئوية من الأصول غير العاملة (NPAs) التي يغطيها المخصصات المخصصة لامتصاص الخسائر. تشير نسبة PCR الأعلى إلى أن البنك مستعد جيدًا للتعامل مع حالات التخلف المحتمل، بينما قد تشير النسبة المنخفضة إلى تعرضه لمخاطر الائتمان.

الأهمية

تعتبر نسبة PCR حيوية لكل من الامتثال التنظيمي وإدارة المخاطر داخل المؤسسات المالية. إنها تعمل كمؤشر رئيسي على الصحة المالية واستقرار البنك، مما يُعلم المعنيين، بما في ذلك المستثمرين والجهات التنظيمية والإدارة، حول قدرة المؤسسة على تحمل التخلف عن سداد القروض. يمكن أن تعزز نسبة PCR القوية مصداقية البنك وموثوقيته، بينما قد تثير النسبة الضعيفة مخاوف بشأن جدواه التشغيلية وتعرضه للمخاطر.

طريقة الحساب

تُحسب نسبة تغطية المخصصات باستخدام المعادلة التالية:

PCR = (إجمالي المخصصات / إجمالي الأصول غير العاملة) × 100

حيث:

• إجمالي المخصصات تشير إلى الاحتياطيات الإجمالية التي خصصها البنك لتغطية الخسائر المحتملة من الأصول غير العاملة.
• إجمالي الأصول غير العاملة هي القروض أو السلف التي في حالة تخلف أو قريبة من التخلف.

تنتج هذه المعادلة نسبة مئوية توضح مدى تغطية المخصصات للأصول غير العاملة.

المكونات

المكونان الرئيسيان لنسبة PCR هما:

1. إجمالي المخصصات: يشمل جميع الاحتياطيات التي خصصها البنك لتغطية الخسائر المتوقعة. يمكن أن تكون هذه المخصصات عامة (مخصصة لمخاطر عامة) أو محددة (مخصصة لقروض معينة).
2. إجمالي الأصول غير العاملة (NPAs): هي القروض التي لا تحقق دخلاً للبنك، وعادة ما تصنف على أنها قروض متأخرة بمقدار 90 يومًا أو أكثر. يمكن أن تؤثر الأصول غير العاملة بشكل كبير على ربحية البنك والسيولة.

الإطار التنظيمي

تضع الهيئات التنظيمية، مثل بنك الاحتياطي الهندي (RBI) ولجنة بازل للرقابة المصرفية، إرشادات للحفاظ على مخصصات كافية ضد الأصول غير العاملة. تتطلب هذه اللوائح من البنوك الالتزام بمستويات PCR الدنيا، مما يضمن أنها تحتفظ بوسادة لامتصاص الخسائر المحتملة. يعد الامتثال لهذه اللوائح أمرًا ضروريًا لعمل البنوك بفعالية والحفاظ على تراخيصها.

التطبيق في العقارات

في سياق العقارات، تعتبر نسبة تغطية المخصصات ذات صلة خاصة للمقرضين العقاريين وصناديق الاستثمار العقاري (REITs). تساعد هذه الكيانات على تقييم تعرضها للمخاطر المتعلقة بالقروض غير العاملة المضمونة بأصول عقارية. تشير نسبة PCR الصحية في هذا القطاع إلى أن المقرضين مستعدون بشكل كافٍ للتعامل مع حالات التخلف عن سداد قروض الرهن العقاري، مما يضمن استقرار محافظهم وحماية مصالح المستثمرين.

القيود

بينما تُعتبر نسبة PCR مقياسًا مفيدًا، إلا أن لديها عدة قيود:

• مقياس ثابت: توفر نسبة PCR لمحة عن الصحة المالية للبنك في نقطة زمنية محددة، مما قد لا يعكس التغيرات المستمرة في جودة الأصول أو ظروف السوق.
• جودة المخصصات: قد لا تكون جميع المخصصات فعالة بنفس القدر. يمكن أن تختلف جودة وكفاية المخصصات، مما يؤثر على موثوقية نسبة PCR.
• ديناميات السوق: يمكن أن تؤثر العوامل الخارجية مثل الانكماش الاقتصادي أو تغييرات في أسعار الفائدة على الأصول غير العاملة وتؤثر على نسبة PCR، مما يجعلها مقياسًا أقل موثوقية خلال الفترات المتقلبة.

المصطلحات ذات الصلة

هناك العديد من المصطلحات المرتبطة بشكل وثيق بنسبة تغطية المخصصات، بما في ذلك:

• الأصول غير العاملة (NPAs): القروض التي في حالة تخلف أو قريبة من التخلف.
• مخصصات خسائر القروض: الاحتياطيات المخصصة للخسائر المتوقعة من القروض.
• نسبة كفاية رأس المال (CAR): مقياس لرأس مال البنك بالنسبة لأصوله الموزونة بالمخاطر.
• مخاطر الائتمان: خطر الخسارة بسبب فشل المقترض في سداد قرض.

أمثلة

على سبيل المثال، إذا كان لدى بنك مخصصات إجمالية قدرها مليون دولار وإجمالي أصول غير عاملة قدرها مليونين دولار، فسيتم حساب نسبة PCR على النحو التالي:

PCR = (1,000,000 / 2,000,000) × 100 = 50%

هذا يشير إلى أن البنك لديه مخصصات تغطي 50% من أصوله غير العاملة، مما يشير إلى مستوى معتدل من الاستعداد للخسائر المحتملة.

القراءة الإضافية

للحصول على فهم أعمق لنسبة تغطية المخصصات وآثارها، يُنصح باستكشاف الموارد التالية:

• "إدارة المخاطر في البنوك" لجويل بيسيس
• "بازل III: إطار تنظيمي عالمي لبنوك وأنظمة مصرفية أكثر مرونة" من لجنة بازل للرقابة المصرفية
• مقالات ومنشورات من بنك الاحتياطي الهندي (RBI) بشأن معايير وإرشادات المخصصات.

في الختام، تعتبر نسبة تغطية المخصصات مقياسًا حيويًا لتقييم قدرة البنك على إدارة مخاطر الائتمان والحفاظ على الاستقرار المالي، خاصة في قطاع العقارات حيث يُعتبر الإقراض المدعوم بالأصول شائعًا. يمكن أن يوفر فهم حسابها ومكوناتها وآثارها رؤى قيمة للمعنيين في جميع أنحاء المشهد المالي.